Milersättning: så mycket får du och så räknar du ut den

Milersättning är den ersättning din arbetsgivare betalar när du kör egen bil i tjänsten. För 2026 är 25 kronor per mil skattefritt med privat bil, 12 kronor per mil med förmånsbil och 9,50 kronor per mil med en förmånsbil som drivs helt med el. Beloppen är Skatteverkets schabloner och gäller både anställda och företagare. Får du mer än schablonen är överskottet vanlig lön.

Vad är milersättning och när har du rätt till den?

Ersättningen är en kostnadsersättning, inte lön. Den ska täcka vad resan kostar dig i drivmedel, slitage och värdeminskning när du använder ditt eget fordon för arbetsgivarens räkning. Det är också skillnaden mot en naturaförmån, som uppstår först när arbetsgivaren betalar något du annars hade betalat privat.

Det finns ingen lag som tvingar en arbetsgivare att betala milersättning. Rätten kommer från anställningsavtalet, kollektivavtalet eller en resepolicy. Skatteverkets schablon säger bara hur mycket som får betalas utan skatt, inte att något måste betalas.

Ersättningen gäller resor i tjänsten. Resan mellan hemmet och den vanliga arbetsplatsen är en arbetsresa och den betalar du själv, med möjlighet till avdrag i deklarationen.

Så mycket är skattefritt 2026

Laddhybriden är värd en egen rad i minnet. Den kan drivas både med el och med diesel eller bensin. Då gäller det högre beloppet 12 kronor per mil. Den lägre satsen på 9,50 kronor är reserverad för bilar som drivs helt med el.

Skillnaden mellan 25 och 12 kronor beror på att förmånsbilens fasta kostnader redan är betalda av arbetsgivaren. Ersättningen ska då bara täcka drivmedlet, medan schablonen för egen bil också ska räcka till försäkring, däck och värdeminskning.

Räkna ut din milersättning

Fyll i hur långt du kört och vad arbetsgivaren betalar per mil. Verktyget visar hur mycket som är skattefritt och vad som blir lön.

Tjänsteresa eller arbetsresa? Skillnaden avgör allt

Två resor som ser likadana ut på kartan följer helt olika regler. Det som skiljer dem åt är var resan börjar och vad som är ditt tjänsteställe.

Så räknar du ut milersättning

Grunden är enkel. Antal mil gånger schablonbeloppet ger den skattefria delen. Allt över den summan är lön.

Kör du 120 mil i tjänsten med egen bil under en månad blir 3 000 kronor skattefritt. Betalar arbetsgivaren 30 kronor per mil landar du på 3 600 kronor, varav 600 kronor beskattas som lön och ger arbetsgivaravgifter på 189 kronor för företaget.

Väg-, bro- och färjeavgifter samt trängselskatt räknas separat. De ersätts mot kvitto och ingår inte i schablonen.

Körjournalen är kravet som avgör

Utan underlag finns ingen skattefri ersättning. Det är du som ska kunna visa att resorna gjordes i tjänsten. En körjournal är det underlag Skatteverket normalt förväntar sig.

En körjournal som håller ska visa följande för varje resa:

• Datum och klockslag
• Mätarställning vid start och vid framkomst
• Antal körda mil
• Var resan började och slutade
• Syftet med resan och vem du besökte

Digitala körjournaler loggar sträckan automatiskt och minskar risken att en resa faller bort. Papper fungerar lika bra så länge uppgifterna finns där. Det som fäller en journal är nästan alltid luckor i mätarställningen.

Får du mer än schablonen? Då blir överskottet lön

Arbetsgivaren får betala vilken ersättning som helst. Skatteverkets schablon bestämmer bara var skattefriheten slutar.

Betalas 40 kronor per mil är 25 kronor skattefri kostnadsersättning och 15 kronor lön. Den delen ska tas upp i arbetsgivardeklarationen, beläggas med arbetsgivaravgifter på 31,42 procent och beskattas hos dig som vanlig inkomst.

Motsatsen gäller också. Betalar arbetsgivaren 18 kronor per mil får du yrka avdrag för de sju kronor som saknas, upp till schablonen, i din inkomstdeklaration.

Arbetsgivaren får inte dra moms på milersättningen

Den här detaljen missas ofta i bokföringen. Momsen som ingår i den anställdes egna kostnader är inte avdragsgill ingående moms för arbetsgivaren. En utbetald kostnadsersättning ger därför inget momsavdrag alls.

Skatteverket öppnar en dörr för drivmedel. Om inköpet har karaktär av utlägg för arbetsgivarens räkning kan momsen dras av, men då krävs att bensinen betalas med arbetsgivarens kontokort och faktureras direkt till företaget. Ett alternativ är att den anställde får tillbaka pengarna mot kvitto i nära anslutning till inköpet. Kvittot ska också uppfylla bokföringslagens och momslagens krav på en faktura.

Milersättning enligt schablon bokförs därför utan moms. Ett företag som drar 20 procent på 25-kronorsersättningen gör fel.

Får du ingen ersättning? Så gör du avdrag i deklarationen

Kör du egen bil i tjänsten utan att få ersättning gör du avdraget själv under tjänsteresor i deklarationen. Beloppet är detsamma, 25 kronor per mil. Underlaget är samma körjournal.

Har du förmånsbil och betalar drivmedlet själv blir avdraget 12 kronor per mil. För en bil som drivs helt med el är det 9,50 kronor. Avdraget för tjänsteresor har ingen nedre beloppsgräns.

Avdrag för resor till och från arbetet

Arbetsresan följer andra regler. Avdraget är 25 kronor per mil även här, men bara för den del av årets kostnader som överstiger en beloppsgräns.

För att få dra av bilresor krävs två saker till. Avståndet mellan bostaden och arbetsplatsen ska vara minst fem kilometer. Du ska också regelmässigt göra en tidsvinst på minst två timmar per dag jämfört med kollektivtrafik. Saknas allmänna transportmedel helt gäller inte tidsvinstkravet.

Har du förmånsbil är avdraget för arbetsresor 12 kronor per mil. En bil som drivs helt med el ger 9,50 kronor. Väg-, bro- och färjeavgifter samt trängselskatt dras av utöver det.

60 dagar, 160 dagar och 300 mil

Det finns en genväg förbi tidsvinstkravet som få känner till. Använder du bilen i tjänsten tillräckligt ofta får du avdrag för arbetsresor ändå.

Regeln gäller den som kör egen bil. Har du förmånsbil finns motsvarande avdrag i 12 kap. 29 §, med de lägre schablonbeloppen.

Det här bör du tänka på innan du använder privat bil i tjänsten

Arbetsgivaren kan inte kräva att du ställer upp med egen bil. Det är en överenskommelse och den bör vara skriftlig innan första resan.

Fyra frågor är värda att reda ut i förväg:

• Täcker din försäkring körning i tjänsten eller krävs en utökning?
• Vem betalar självrisken om något händer under en tjänsteresa?
• Vad gäller om bilen blir obrukbar och du behöver hyrbil?
• Vem står för parkering, trängselskatt och broavgifter?

Bilen är en del av din arbetsmiljö när du kör i tjänsten. Arbetsgivaren har ett arbetsmiljöansvar även för ett privat fordon, vilket bland annat betyder att fordonet ska vara trafiksäkert.

Milersättning i enskild firma

Driver du enskild firma betalar du ingen milersättning till dig själv, eftersom du och firman är samma person. I stället gör du avdrag i näringsverksamheten för de mil du kört i verksamheten med din privata bil.

Avdraget är samma 25 kronor per mil och kräver samma körjournal. Bilen räknas som privat tillgång. Då får du inte dra av för verkliga kostnader som service och försäkring vid sidan av schablonen.

Ligger bilen i stället som inventarium i firman gäller motsatt ordning. Då dras de verkliga kostnaderna av och den privata körningen tas upp som uttag, vilket är en tyngre administration som sällan lönar sig för den som kör lite i verksamheten.

Skriv in det i avtalet

Använder du egen bil regelbundet bör villkoren stå i anställningsavtalet eller i en resepolicy som avtalet hänvisar till. Fyra punkter räcker långt:

• Att du har rätt till ersättning när du kör i tjänsten
• Vilket belopp per mil som gäller och när det räknas om
• Vem som betalar parkering, trängselskatt och färjeavgifter
• Vem som ansvarar för självrisken vid en skada

Ett avtal som bara säger ersättning enligt Skatteverkets schablon fungerar också. Då följer beloppet automatiskt med när schablonen ändras.

Parkering, trängselskatt och färjeavgifter räknas separat

Schablonen på 25 kronor per mil täcker drivmedel och slitage. Den täcker inte avgifterna längs vägen.

Väg-, bro- och färjeavgifter samt trängselskatt dras av utöver milersättningen, både vid tjänsteresor och vid avdrag för arbetsresor. Arbetsgivaren kan ersätta dem skattefritt mot kvitto eller faktisk kostnad.

Parkering är en annan sak. Betalar arbetsgivaren parkering vid tjänstestället är det normalt en skattepliktig förmån, medan parkering under en tjänsteresa ersätts skattefritt mot kvitto. Gränsen går vid om platsen är din vanliga arbetsplats eller ett resmål.

Fem fel som gör ersättningen skattepliktig

1. Ingen körjournal. Utan underlag kan hela ersättningen behandlas som lön, eftersom det inte går att visa vilka resor som skedde i tjänsten.
2. Hela beloppet bokförs som skattefritt. Betalas mer än schablonen ska överskottet redovisas som lön med arbetsgivaravgifter, inte som kostnadsersättning.
3. Resan mellan hemmet och kontoret ersätts som tjänsteresa. Den resan är en arbetsresa och ersättning för den är lön.
4. Momsen dras av på ersättningen. En kostnadsersättning ger inget momsavdrag för arbetsgivaren, hur tydligt kvittot än visar moms.
5. Parkering och trängselskatt bakas in i kronorna per mil. Då blir det som ligger över schablonen lön, trots att utlägget hade kunnat ersättas skattefritt för sig.

Vanliga frågor om milersättning

Hur mycket är milersättningen 2026?

25 kronor per mil med egen bil, 12 kronor per mil med förmånsbil och 9,50 kronor per mil med en förmånsbil som drivs helt med el. Beloppen är Skatteverkets schabloner för skattefri bilersättning och gäller inkomstår 2026.

Är milersättning skattefri?

Upp till schablonbeloppet, ja. Betalar arbetsgivaren mer är överskottet vanlig lön som beskattas hos dig och beläggs med arbetsgivaravgifter hos företaget. Under schablonen får du yrka avdrag för mellanskillnaden i deklarationen.

Vad gäller för laddhybrid?

Laddhybriden ger 12 kronor per mil, det vill säga det högre beloppet. Den lägre satsen på 9,50 kronor gäller bara förmånsbilar som drivs helt med el.

Måste jag föra körjournal för att få milersättning?

Det finns inget lagkrav på en körjournal, men bevisbördan ligger på dig. Utan underlag som visar datum, mätarställning, sträcka och syfte kan Skatteverket underkänna skattefriheten och behandla hela ersättningen som lön.

Får arbetsgivaren dra av momsen på milersättningen?

Nej. Moms som ingår i den anställdes egna kostnader är inte avdragsgill ingående moms för arbetsgivaren. Undantaget är drivmedel som köps som utlägg för företagets räkning, till exempel med företagets kontokort och med fakturan ställd till företaget.

Vad är skillnaden mellan tjänsteresa och arbetsresa?

En tjänsteresa utgår från tjänstestället och görs i arbetet. Den ersätts av arbetsgivaren. En arbetsresa är resan mellan bostaden och tjänstestället, den betalar du själv och kan dra av i deklarationen för den del som överstiger 15 000 kronor.

Hur mycket får jag dra av för resor till och från arbetet?

25 kronor per mil med egen bil, men bara för den del av årets kostnader som överstiger 15 000 kronor inkomstår 2026. Avståndet ska vara minst fem kilometer och du ska regelmässigt göra en tidsvinst på minst två timmar per dag jämfört med kollektivtrafik.

Vad innebär regeln om 60 dagar och 300 mil?

Använder du bilen i tjänsten minst 60 dagar under året får du avdrag för arbetsresor de dagar bilen använts i tjänsten, utan krav på tidsvinst. Vid minst 160 dagar gäller avdraget alla arbetsdagar. Körsträckan i tjänsten måste vara minst 300 mil per år för att dagarna ska räknas.

Hur fungerar milersättning i enskild firma?

Du betalar ingen ersättning till dig själv utan gör avdrag i näringsverksamheten med 25 kronor per mil för de resor du kört i verksamheten med privat bil. Körjournalen är samma underlag som för en anställd.

Uppgifterna är kontrollerade mot Skatteverkets belopp och procent för inkomstår 2026 samt mot inkomstskattelagen den 14 september 2026.

Källor

• skatteverket.se: belopp och procent inkomstår 2026, skattefri bilersättning 25, 12 och 9,50 kronor per mil samt reseavdragets beloppsgräns
• riksdagen.se: inkomstskattelagen 12 kap. 26 till 30 §§, arbetsresor, tidsvinst, femkilometersgränsen samt regeln om 60, 160 dagar och 300 mil
• skatteverket.se: avdrag för resor till och från arbetet, höjningen från 11 000 till 15 000 kronor inkomstår 2026
• skatteverket.se: rättslig vägledning om personbilar och moms, avsnittet om egen bil i tjänsten och när ett drivmedelsinköp räknas som utlägg