Aktiebolag eller enskild firma: så skiljer de sig 2026

Valet av företagsform bestämmer vem som blir skyldig om det går fel. Det bestämmer också hur vinsten beskattas, hur mycket administration som krävs och vad som händer när verksamheten ska växa eller säljas.

Enskild firma är billigast att starta och enklast att sköta. Aktiebolag skiljer dig från företaget och öppnar skatteregler som blev tydligt förmånligare 2026.

Kort svar på frågan

En enskild näringsverksamhet passar den som testar en idé, har låg risk och vill komma igång utan kapital. Företaget och ägaren är samma person, både juridiskt och skattemässigt.

Aktiebolag passar den som har en verksamhet med risk, planerar att anställa, vill ta in delägare eller tar ut så mycket att utdelningsreglerna börjar spela roll. Kravet är 25 000 kronor i aktiekapital och en tyngre administration.

Ingen av formerna är låst. Det går att börja i enskild firma och ombilda till aktiebolag när verksamheten bär det.

Fem skillnader som avgör

Listorna över skillnader brukar bli långa. Fem av punkterna är de som styr beslutet.

Jämförelsen rad för rad

Raden om ansvar är den som väger tyngst. De övriga går att leva med, men ett personligt betalningsansvar för en skuld i verksamheten går inte att göra ogjort i efterhand.

Vad kostar det att starta och driva?

Startkostnaden är låg i båda fallen. Skillnaden ligger i kapitalkravet och i de avgifter som dyker upp längre fram.

Registreringen av en enskild näringsverksamhet är frivillig. Den som bara vill komma igång anmäler F-skatt hos Skatteverket kostnadsfritt. Avgiften till Bolagsverket betalas bara av den som vill ha namnet skyddat.

Aktiekapitalet är inte en kostnad. Pengarna blir bolagets tillgångar och går att använda i verksamheten, till skillnad från registreringsavgiften som är förbrukad.

En post som lätt glöms bort är förseningsavgiften för årsredovisningen. Ett privat aktiebolag som lämnar in för sent betalar 7 500 kronor, ytterligare 7 500 kronor efter två månader och 15 000 kronor efter fyra.

Personligt ansvar är den största skillnaden

I enskild firma finns ingen gräns mellan dig och verksamheten. Företagets skulder är dina skulder. En fordringsägare kan vända sig mot din privata ekonomi.

Aktiebolaget begränsar ansvaret till det satsade kapitalet. Bolaget är en egen juridisk person som äger sina tillgångar och svarar för sina skulder.

Begränsningen har hål. Styrelsen kan bli personligt ansvarig om den inte upprättar kontrollbalansräkning när halva aktiekapitalet misstänks vara förbrukat. Banker kräver ofta personlig borgen av små bolag. Skatter och avgifter kan också krävas personligt vid grov oaktsamhet.

Så beskattas enskild firma

Överskottet i verksamheten beskattas som inkomst av näringsverksamhet. På samma överskott betalas egenavgifter, som för den som är född 1959 eller senare ligger på 28,97 procent.

Avdrag för egenavgifterna görs schablonmässigt med högst 25 procent av underlaget. Schablonen rättas året därpå mot de avgifter som påfördes.

Skatten följer din personliga skattesats. Ett litet överskott beskattas därför lågt medan ett stort kan passera brytpunkten för statlig inkomstskatt, som ligger på 660 400 kronor 2026 för den som inte fyllt 66 år vid inkomstårets ingång.

Tre verktyg jämnar ut mellan åren. Periodiseringsfond med upp till 30 procent av överskottet, expansionsfond som låter vinst stanna i verksamheten till en lägre skatt samt räntefördelning som flyttar en del av överskottet till kapitalbeskattning.

Så beskattas aktiebolag

Bolaget betalar bolagsskatt på sitt resultat. Skattesatsen är 20,6 procent och gäller oavsett hur stort resultatet är.

Det du tar ut beskattas sedan en gång till. Lön beskattas som tjänsteinkomst och bolaget betalar arbetsgivaravgifter på 31,42 procent, medan utdelning inom gränsbeloppet beskattas med 20 procent i inkomstslaget kapital.

Avsättning till periodiseringsfond får göras med högst 25 procent av överskottet. Taket ligger fem procentenheter lägre än i enskild firma och fonden återförs senast det sjätte året.

Kombinationen lön och utdelning är skälet till att många väljer aktiebolag. Lönen bygger sjukpenning och pension medan utdelningen beskattas lägre. Gränsbeloppet avgör hur stor den lågbeskattade delen får vara.

Nya 3:12-regler från 2026

Riksdagen har beslutat om ändrade regler för utdelning och kapitalvinst på kvalificerade aktier i fåmansföretag. De flesta ändringarna gäller från inkomstår 2026, med verkan i deklarationen som lämnas 2027.

Förenklingsregeln och huvudregeln är ersatta av en enda beräkning. Gränsbeloppet består nu av din andel av grundbeloppet, ett lönebaserat utrymme, ränta på den del av omkostnadsbeloppet som överstiger 100 000 kronor samt sparat utdelningsutrymme.

Grundbeloppet fördelas med lika stort belopp på varje aktie i företaget. Äger du aktier i flera fåmansföretag får du sammanlagt tillgodoräkna dig högst ett grundbelopp, fördelat efter ditt innehav i respektive bolag.

Det lönebaserade utrymmet räknas om. Enligt de nya reglerna är utrymmet 50 procent av den del av din andel av löneunderlaget som överstiger åtta inkomstbasbelopp, vilket för 2026 är 644 800 kronor.

Två krav har tagits bort. Kapitalandelskravet på fyra procent och lönekravet finns inte längre, medan taket på 50 gånger din egen eller en närståendes kontanta ersättning står kvar.

Räntan på omkostnadsbeloppet har snävats in. Numera räknas ränta bara på den del som överstiger 100 000 kronor, med statslåneräntan året före plus nio procent. För 2026 används räntan som fastställdes 30 november 2025, 2,55 procent.

Sparat utdelningsutrymme får fortfarande föras över till nästa inkomstår. Uppräkningen med ränta är däremot borta från och med deklarationen som lämnas 2027.

Formväljaren

Välj det läge som liknar ditt så visas vad som talar för respektive form. Panelerna beskriver skillnader och regler, inte vad just du bör välja.

Bokföring och årsredovisning

Båda formerna är bokföringsskyldiga. Skillnaden ligger i vad bokföringen ska mynna ut i vid årets slut.

En enskild näringsidkare med en nettoomsättning under tre miljoner kronor får avsluta med ett förenklat årsbokslut. Resultatet redovisas på NE-bilagan till den egna inkomstdeklarationen.

Ett aktiebolag upprättar alltid en årsredovisning och skickar in den till Bolagsverket. Bolaget lämnar också en egen inkomstdeklaration, skild från ägarens.

Revisor

De flesta små aktiebolag slipper revisor. Kravet gäller först när bolaget under de två senaste räkenskapsåren når minst två av tre gränsvärden, med samma två värden båda åren.

Gränsvärdena är fler än tre anställda i medeltal, mer än 1,5 miljoner kronor i balansomslutning och mer än tre miljoner kronor i nettoomsättning. En enskild firma behöver normalt ingen revisor alls.

Sjukpenning, föräldrapenning och pension

Tryggheten räknas fram på olika sätt. I ett aktiebolag räknas du som anställd i ditt eget bolag. Den sjukpenninggrundande inkomsten bygger på den lön du tar ut och betalar skatt på.

Tar du ingen lön riskerar du att stå utan ersättning. Försäkringskassan är tydlig med sambandet och rekommenderar att du börjar ta ut lön så tidigt du kan.

Bolaget betalar sjuklön de första fjorton dagarna. Därefter sjukanmäler du dig själv i egenskap av arbetsgivare, senast när du varit sjuk i 21 dagar. Sedan ansöker du om sjukpenning som anställd.

För enskild firma räknas den sjukpenninggrundande inkomsten på företagets resultat. Normalt gäller sju karensdagar, men det går att välja en annan karenstid: 1, 14, 30, 60 eller 90 dagar, vilket också påverkar egenavgiften.

Pensionen följer samma logik. Allmän pension tjänas in på uttagen lön i aktiebolaget och på överskottet i den enskilda firman, vilket gör att låga uttag i båda fallen ger låg pension.

Företagsnamn och organisationsnummer

Ett aktiebolag får ett eget organisationsnummer som börjar på 5. Namnet skyddas i hela landet i och med registreringen.

En enskild näringsidkare har sitt personnummer som identitetsbeteckning. Registrerar du verksamheten hos Bolagsverket får namnet skydd i det län där verksamheten bedrivs, vilket är svagare än aktiebolagets skydd.

Att gå från enskild firma till aktiebolag

Ombildningen sker genom att ett nytt aktiebolag registreras och verksamheten överlåts dit. Den enskilda firman avregistreras därefter.

Periodiseringsfonder och expansionsfond kan föras över utan omedelbar beskattning om villkoren är uppfyllda. Reglerna är detaljerade och ordningen mellan stegen spelar roll.

Avtal, tillstånd och abonnemang följer inte automatiskt med. Varje avtal behöver skrivas om till det nya bolaget. Tillstånd får sökas på nytt i den nya juridiska personens namn.

Vanliga misstag vid valet

• Aktiekapitalet ses som en kostnad. Pengarna blir bolagets tillgångar och går att använda i verksamheten.
• Det begränsade ansvaret överskattas. Personlig borgen mot banken och ansvar vid utebliven kontrollbalansräkning tar bort en del av skyddet.
• Låg eller ingen lön tas ut i aktiebolaget. Sjukpenning, föräldrapenning och pension bygger på lönen och blir låga när uttaget är lågt.
• Enskild firma väljs bort för tidigt. En verksamhet som ännu inte bär tjänar på låg tröskel och kan ombildas senare.
• Årsredovisningen skjuts upp. Förseningsavgifterna för ett privat aktiebolag börjar på 7 500 kronor och stiger till 15 000 kronor.
• Gamla 3:12-siffror används. Förenklingsregeln är ersatt av grundbeloppet från inkomstår 2026. Äldre räkneexempel på nätet stämmer inte längre.

Vanliga frågor om aktiebolag eller enskild firma

Vad är billigast att starta?

Enskild näringsverksamhet. F-skatt hos Skatteverket kostar ingenting och registrering hos Bolagsverket är frivillig, men kostar 1 800 kronor i e-tjänsten om du vill skydda namnet. Ett aktiebolag kostar 2 400 kronor att registrera och kräver därtill 25 000 kronor i aktiekapital.

Hur mycket aktiekapital krävs?

Minst 25 000 kronor för ett privat aktiebolag och minst 500 000 kronor för ett publikt. Kapitalet kan betalas med pengar eller med apportegendom och blir bolagets tillgångar.

Vilken form ger lägst skatt?

Det beror på uttagens storlek. Enskild firma beskattas med inkomstskatt och egenavgifter på 28,97 procent av överskottet, medan ett aktiebolag betalar 20,6 procent i bolagsskatt och ägaren därefter 20 procent på utdelning inom gränsbeloppet. Vid små överskott är skillnaden liten och vid stora uttag väger utdelningsreglerna tyngre.

Vad innebär personligt ansvar i enskild firma?

Att du och företaget är samma juridiska person, så att företagets skulder blir dina skulder och en fordringsägare kan vända sig mot din privata ekonomi. I ett aktiebolag är ansvaret i normalfallet begränsat till det satsade kapitalet.

Hur stort är gränsbeloppet 2026?

Grundbeloppet är 322 400 kronor, fyra gånger inkomstbasbeloppet 80 600 kronor för 2025. Till det läggs lönebaserat utrymme, ränta på omkostnadsbelopp över 100 000 kronor samt sparat utdelningsutrymme. Grundbeloppet fördelas lika på varje aktie i företaget.

Behöver ett litet aktiebolag revisor?

Oftast inte. Kravet gäller först när bolaget under de två senaste räkenskapsåren når minst två av gränsvärdena fler än tre anställda i medeltal, mer än 1,5 miljoner kronor i balansomslutning och mer än tre miljoner kronor i nettoomsättning, med samma två värden båda åren.

Kan jag byta från enskild firma till aktiebolag?

Det går. Du registrerar ett nytt aktiebolag, överlåter verksamheten dit och avregistrerar den enskilda firman. Periodiseringsfonder och expansionsfond kan föras över utan omedelbar beskattning om villkoren är uppfyllda.

Får jag sjukpenning som företagare?

Ja, i båda formerna, men underlaget skiljer sig. I aktiebolag räknas den sjukpenninggrundande inkomsten på den lön du tar ut och bolaget betalar sjuklön de första fjorton dagarna. I enskild firma räknas den på företagets resultat, med sju karensdagar som normalfall och möjlighet att välja 1, 14, 30, 60 eller 90 dagar.

Källor

• bolagsverket.se: kravet på minst 25 000 kronor i aktiekapital för privata aktiebolag och 500 000 kronor för publika samt stegen för att bilda ett aktiebolag. Avläst 15 september 2026
• bolagsverket.se: avgifterna för att registrera aktiebolag, ändra bolagsordning, ändra styrelse och gå i frivillig likvidation samt förseningsavgifterna för årsredovisning. Uppdaterad 20 juli 2026, avläst 15 september 2026
• bolagsverket.se: avgiften för att registrera enskild näringsverksamhet. Avläst 15 september 2026
• skatteverket.se: grundbeloppet på fyra inkomstbasbelopp, beloppet 322 400 kronor för inkomstår 2026, det nya lönebaserade utrymmet med gränsen åtta inkomstbasbelopp, borttagna kapitalandels- och lönekrav, räntan på omkostnadsbelopp över 100 000 kronor och att sparat utdelningsutrymme inte längre räknas upp. Avläst 15 september 2026
• skatteverket.se: egenavgifter 28,97 procent, arbetsgivaravgifter 31,42 procent, brytpunkten 660 400 kronor, prisbasbelopp och inkomstbasbelopp för 2026. Avläst 15 september 2026
• forsakringskassan.se: att ägaren räknas som anställd i sitt aktiebolag, att sjukpenninggrundande inkomst beräknas på uttagen lön, sjuklön de första fjorton dagarna och sjukanmälan senast dag 21. Avläst 15 september 2026
• forsakringskassan.se: sjukpenning i enskild firma, sjukanmälan första sjukdagen och valbar karenstid. Avläst 15 september 2026

Företagsfinanser är en oberoende redaktion och ger inte skatterådgivning. Reglerna ändras mellan inkomstår och ska kontrolleras hos Skatteverket och Bolagsverket innan ett beslut fattas. Redaktionen svarar för innehållet.