Gränsen för att slippa moms höjdes till 120 000 kronor den 1 januari 2025. Höjningen lät enkel men skapade en följdfråga som många fastnar på: vad händer med försäljningen som passerar gränsen?
Svaret är inte att hela året blir momspliktigt. Undantaget upphör mitt i den försäljning som tar dig över. Den detaljen avgör hur du ska fakturera resten av året.
När måste du registrera ditt företag för moms?
Två förutsättningar ska vara uppfyllda samtidigt. Du driver eller har för avsikt att driva en ekonomisk verksamhet där du fortlöpande säljer momspliktiga varor eller tjänster. Företaget har samtidigt en årsomsättning på mer än 120 000 kronor under kalenderåret.
De flesta verksamheter är momspliktiga, men vård, omsorg, bank och försäkring är exempel på undantagen. Ett företag i en momsfri bransch registrerar sig inte alls.
Du ska kunna visa att avsikten finns. Skatteverket talar om objektiva omständigheter och nämner fortlöpande försäljning, inköp av tillgångar som bara kan användas i verksamheten, aktiv marknadsföring samt lokaler som är särskilt anpassade för verksamheten.
Årsomsättningsgränsen 120 000 kronor
Ett företag under gränsen är undantaget från momsplikt automatiskt. Ingen ansökan behövs och registreringen kan hoppas över helt.
Blicken bakåt är den punkt som oftast missas. Omsättningen får inte ha överstigit 120 000 kronor under något av de två närmast föregående kalenderåren, vilket betyder att ett bra år följs av två år med momsplikt även om omsättningen sjunker.
Sätet avgör också. För en juridisk person är sätet den ort där ledningen sammanträder och fattar väsentliga beslut. För en enskild näringsverksamhet är det den plats där personen är folkbokförd.
Så upphör undantaget mitt i en försäljning
När företaget säljer för mer än 120 000 kronor under ett kalenderår upphör undantaget. Moms ska tas ut från och med den försäljning som gjorde att gränsen överskreds, inte från årets början.
Tänk dig ett företag som har fakturerat 115 000 kronor och tar ett uppdrag på 20 000 kronor. Den fakturan är den som passerar gränsen och ska därför innehålla moms, medan de tidigare fakturorna står kvar utan.
Anmälan till Skatteverket ska göras i samband med detta. Företaget registreras för moms och redovisar därefter som vanligt.
Frivillig momsregistrering och fördröjningsregeln
Ett företag under gränsen får välja att registrera sig ändå. Skälet är oftast avdragsrätten, eftersom den som är undantagen från momsplikt som huvudregel inte får dra av någon ingående moms.
Registreringen kan gälla bakåt i tiden. Du kan bli avdragsberättigad och betalningsskyldig tidigast från 1 januari året före det år ansökan skickas in, vilket gör att en ansökan i mars 2025 tidigast kan gälla från 1 januari 2024.
Vägen tillbaka är däremot lång. Fördröjningsregeln innebär att du kan bli undantagen igen först från 1 januari det tredje kalenderåret efter det år Skatteverket fattade beslutet om registrering. Ett beslut i mars 2025 betyder därmed tidigast undantag från 1 januari 2028.
Räkna på avdragsrätten innan du ansöker. Frivillig registrering lönar sig när du har stora momsbelagda inköp eller säljer till momsregistrerade företag som ändå drar av momsen. Säljer du mest till privatpersoner blir din vara dyrare för kunden. Fördröjningsregeln låser därtill beslutet i flera år.
Momsväljaren
Välj det läge som liknar ditt så visas vad som gäller. Sex vanliga situationer, samtliga byggda på Skatteverkets regler.
Ingen registrering behövs
Undantaget gäller automatisktIngen moms på fakturanIngen avdragsrätt för ingående moms
Fakturan ska ändå utfärdas enligt vanliga regler, men med texten att försäljningen är undantagen från momsplikt. En förenklad faktura räcker vid försäljning till ett annat företag.
Moms från och med den fakturan
Tidigare fakturor står kvar utan momsFakturan som passerar gränsen får momsAnmäl registrering hos Skatteverket
Gränsen räknas per kalenderår på årsomsättningen i Sverige. Undantaget upphör i och med den försäljning som tar dig över, så resten av året är momspliktigt.
Momsplikt i två år till
Blicken går två år bakåtEtt år över gränsen räckerUndantaget återkommer först därefter
Förutsättningen är att omsättningen inte överstigit 120 000 kronor under något av de två närmast föregående kalenderåren. Ett enda bra år binder därför företaget vid momsplikt även när omsättningen sjunker igen.
Går bra, men låser i tre år
Ansökan krävsKan gälla från 1 januari året föreFördröjningsregeln binder beslutet i tre år
Avdragsrätten för ingående moms är det vanliga skälet. Räkna på om dina kunder är momsregistrerade, eftersom en privatkund får betala hela momsen medan ett företag drar av den.
Registrering krävs
Tjänster till andra EU-länderPeriodisk sammanställning ska lämnasGäller även under 120 000 kronor
Registreringen krävs oavsett omsättning när du säljer tjänster till andra EU-länder som innebär att du ska lämna periodisk sammanställning. Samma sak gäller dig som köpt varor från andra EU-länder för mer än 90 000 kronor på ett år.
Registrering kan krävas ändå
Omvänd betalningsskyldighetGäller även under gränsenMomsen redovisas av köparen
Ett företag som är undantaget från momsplikt på grund av liten årsomsättning ska i vissa fall ändå vara registrerat för moms när det köper byggtjänster med omvänd betalningsskyldighet.
Andra skäl att registrera sig
Omsättningen är inte enda ingången. Tre situationer utlöser registreringsplikt oavsett hur lite företaget säljer för.
- Tjänster till andra EU-länder. Registrering krävs när försäljningen innebär att du ska lämna periodisk sammanställning.
- Varuköp från andra EU-länder över 90 000 kronor. Gränsen gäller andra varor än nya transportmedel och punktskattepliktiga varor.
- Köp av tjänster från utländsk beskattningsbar person. Gäller när du är betalningsskyldig för momsen och tjänsten ska beskattas i Sverige.
Momssatserna 2026
| Momssats | Andel av priset | Exempel |
|---|---|---|
| 25 procent | 20 procent av priset | Generella skattesatsen |
| 12 procent | 10,71 procent av priset | Restaurangtjänster och reparation av vissa varor |
| 6 procent | 5,66 procent av priset | Böcker och tidskrifter inklusive elektroniska publikationer, livsmedel samt persontransporter |
Kolumnen i mitten är den som används baklänges. Har du ett pris inklusive moms på 1 000 kronor är momsen 200 kronor vid 25 procent, inte 250.
Redovisningsperiod efter beskattningsunderlag
Beskattningsunderlaget avgör hur ofta du redovisar. Underlaget är beloppet momsen räknas på, priset utan moms.
Valet av period påverkar likviditeten. Redovisning en gång om året ger en stor betalning medan månadsredovisning sprider ut den. Får du ofta moms tillbaka tjänar du på tätare perioder.
När momsen ska deklareras och betalas
Datumen följer perioden. Momsen ska vara både inbetald och bokförd på skattekontot senast samma dag som deklarationen lämnas.
| Redovisningsperiod | Senaste dag |
|---|---|
| Helt beskattningsår, enskild firma utan EU-handel | 12 maj året efter beskattningsårets utgång, med byråanstånd 26 juni |
| Helt beskattningsår, enskild firma med EU-handel | 26 februari året efter beskattningsåret |
| Kalenderkvartal | Den 12:e i andra månaden efter perioden, i augusti den 17:e |
| Kalendermånad, underlag högst 40 miljoner | Den 12:e i andra månaden efter perioden, i januari och augusti den 17:e |
| Kalendermånad, underlag över 40 miljoner | Den 26:e månaden efter perioden, i december den 27:e |
Byråanstånd flyttar bara inlämningen. Kostnadsränta på moms att betala räknas ändå från dagen efter det ordinarie datumet 12 maj.
Missad deklaration kostar pengar. Förseningsavgiften är 625 kronor och anstånd med att lämna kräver särskilda skäl, som sjukdom eller ett allvarligt datafel nära deklarationsdagen.
Så registrerar du företaget
E-tjänsten på verksamt.se är den snabbaste vägen. Där kan du följa ärendet på Mina sidor och handläggningen går oftast fortare än på papper.
Utan e-legitimation används blanketten Företagsregistrering, SKV 4620. Samma blankett används för F-skatt och för arbetsgivarregistrering.
Efter registreringen kommer ett registerutdrag. Där står ditt momsregistreringsnummer, som också är VAT-nummer, hur ofta företaget ska deklarera och vilken redovisningsmetod det registrerats för.
Fakturering när företaget är undantaget
Faktureringsskyldigheten finns kvar. Reglerna om vad en faktura ska innehålla gäller som vanligt, men ingen moms tas ut och fakturan ska ange att försäljningen är undantagen från momsplikt.
Förenklad faktura är tillåten vid försäljning till ett annat företag. Är du momsbefriad på grund av liten omsättning får du utfärda en sådan oavsett belopp.
Har du tagit ut moms av misstag är du skyldig att betala in den. Redovisningen sker i en särskild skattedeklaration. Skickar du en ändringsfaktura direkt efter den felaktiga fakturan behöver du varken betala in beloppet eller lämna någon särskild deklaration.
Vanliga misstag vid momsregistrering
- Hela året antas bli momspliktigt. Moms tas ut från och med den försäljning som passerar gränsen, inte från årets början.
- Blicken bakåt glöms bort. Omsättningen får inte ha överstigit 120 000 kronor något av de två föregående åren.
- Frivillig registrering görs utan att räkna. Fördröjningsregeln binder beslutet till 1 januari det tredje kalenderåret efter beslutet.
- Momsen räknas fel baklänges. Vid 25 procent är momsen 20 procent av priset inklusive moms, inte 25.
- Fakturan saknar uppgift om undantaget. Ett momsbefriat företag ska skriva i fakturan att försäljningen är undantagen från momsplikt.
- EU-handeln räknas inte in. Tjänsteförsäljning till andra EU-länder och varuköp över 90 000 kronor utlöser registreringsplikt oavsett omsättning.
Vanliga frågor om momsregistrering
När måste jag momsregistrera mitt företag?
När du driver eller har för avsikt att driva en ekonomisk verksamhet med fortlöpande försäljning av momspliktiga varor eller tjänster och företagets årsomsättning är mer än 120 000 kronor under kalenderåret. Vissa EU-transaktioner utlöser registreringsplikt oavsett omsättning.
Vad händer när jag passerar 120 000 kronor?
Undantaget från momsplikt upphör och moms ska tas ut från och med den försäljning som gjorde att gränsen överskreds. Tidigare fakturor under året står kvar utan moms. Företaget ska anmälas för momsregistrering hos Skatteverket.
Vilka förutsättningar gäller för att slippa momsregistrering?
Tre stycken: årsomsättningen är högst 120 000 kronor under det aktuella kalenderåret, den har inte överstigit 120 000 kronor under något av de två närmast föregående kalenderåren och företaget har sitt säte i Sverige. Undantaget gäller då automatiskt utan ansökan.
Kan jag momsregistrera mig frivilligt?
Ja, ett företag med en årsomsättning på 120 000 kronor eller lägre kan ansöka om registrering. Registreringen kan gälla tidigast från 1 januari året före det år ansökan skickas in. Fördröjningsregeln gör att du kan bli undantagen igen först från 1 januari det tredje kalenderåret efter beslutet.
Hur ofta ska jag redovisa moms?
Beskattningsunderlaget avgör. Högst en miljon kronor ger beskattningsår som period med månad eller kvartal som alternativ, högst 40 miljoner ger kalenderkvartal med månad som alternativ och över 40 miljoner ger kalendermånad utan alternativ.
Får jag dra av ingående moms när jag är momsbefriad?
Nej, huvudregeln är att avdragsrätt saknas när företaget är undantaget från momsplikt. Vissa specialfall finns, till exempel vid tillfällig leverans av ett nytt transportmedel från Sverige till ett annat EU-land.
Vad kostar det att lämna momsdeklarationen för sent?
Förseningsavgiften är 625 kronor. Anstånd med att lämna deklarationen kräver särskilda skäl och innebär inte automatiskt anstånd med betalningen, som du måste ansöka om separat.
Hur registrerar jag företaget?
Enklast i e-tjänsten på verksamt.se, där du också kan följa ärendet. Utan e-legitimation används blanketten Företagsregistrering, SKV 4620. Efter registreringen får du ett registerutdrag med ditt momsregistreringsnummer och uppgift om redovisningsperiod.
Källor
- skatteverket.se: de två förutsättningarna för registreringsplikt, kravet på objektiva omständigheter, reglerna om frivillig registrering och retroaktiv verkan, fördröjningsregeln, registreringen via verksamt.se, blanketten SKV 4620 samt registerutdraget. Avläst 15 september 2026
- skatteverket.se: de tre förutsättningarna för undantaget, definitionen av säte, att avdragsrätt saknas, faktureringsreglerna för den som är undantagen, hanteringen av felaktigt debiterad moms samt att undantaget upphör i och med den försäljning som passerar årsomsättningsgränsen. Avläst 15 september 2026
- skatteverket.se: tabellen över redovisningsperioder efter beskattningsunderlag, deklarationsdatumen för beskattningsår, kvartal och månad, byråanståndet till 26 juni med kostnadsränta från 12 maj samt förseningsavgiften på 625 kronor. Avläst 15 september 2026
- skatteverket.se: momssatserna 25, 12 och 6 procent med motsvarande andel av priset. Avläst 15 september 2026
Läs mer. Fakturakrav går igenom vad fakturan måste innehålla i båda lägena, bokföringsprogram tar systemet som ska redovisa momsen och aktiebolag eller enskild firma reder ut företagsformen bakom registreringen.
Företagsfinanser är en oberoende redaktion. Gränsvärden och datum ändras mellan åren och ska kontrolleras hos Skatteverket innan en registrering görs. Redaktionen svarar för innehållet.