Att få ett gymkort betalt av arbetsgivaren låter rätt bra, eller hur? Det är faktiskt ett exempel på något som kallas naturaförmån. Kort sagt handlar det om förmåner som arbetsgivaren tillhandahåller direkt, i stället för att du själv köper något och får ersättning.
Naturaförmåner kan vara allt från fri motion till mat eller boende, och det finns regler för hur de ska hanteras – både för dig och din arbetsgivare. Här går vi igenom vad en naturaförmån innebär, hur Skatteverket ser på det, hur du kan bokföra naturaförmån i företaget och vad som gäller för naturaförmån inom friskvård.
Vad innebär en naturaförmån?
En naturaförmån är något du får tillgång till genom jobbet utan att betala själv. Det kan vara sådant som fri parkering, lunch, personalrabatter eller gymkort. Skillnaden mellan naturaförmån och andra typer av förmåner är att arbetsgivaren själv väljer, betalar och ofta styr var förmånen används. Till exempel:
- Om din arbetsgivare köper ett årskort på ett specifikt gym och erbjuder alla anställda det – då är det en naturaförmån.
- Om du däremot själv väljer gym och får pengar tillbaka, då är det friskvårdsbidrag.
Naturaförmåner är ofta kopplade till trivsel och hälsa, och kan vara ett effektivt sätt för företag att motivera personalen. Samtidigt finns regler för hur dessa förmåner ska beskattas, vilket gör det viktigt att hålla koll på vad som räknas som skattefritt eller skattepliktigt.
Så bedömer Skatteverket naturaförmåner
När det gäller naturaförmån har Skatteverket tydliga riktlinjer. En naturaförmån kan vara skattefri om den är av mindre värde och ges till alla anställda på lika villkor. Det finns ingen fast beloppsgräns, men förmånen får inte vara av lyxkaraktär eller personlig natur. Det innebär att ett enklare gymkort eller tillgång till företagets egna träningslokaler oftast är okej, medan exklusiva spa-behandlingar inte är det.
Skatteverket gör alltid en helhetsbedömning. Om en arbetsgivare erbjuder flera olika typer av förmåner som tillsammans blir för värdefulla, kan de bli skattepliktiga från första kronan. Därför är det klokt att se över vilka naturaförmåner företaget erbjuder och hur de kombineras.
Så kan du bokföra naturaförmån i företaget
Att bokföra naturaförmån kräver lite extra uppmärksamhet. Förmånen ska nämligen redovisas som en kostnad i företagets bokföring, samtidigt som den ska tas upp i lönehanteringen om den är skattepliktig.
En vanlig situation är när ett företag betalar för ett gymkort åt de anställda. Då ska kostnaden bokföras på ett konto för personalvård eller friskvård. Om Skatteverket anser att förmånen är skattepliktig, ska dess värde läggas till på den anställdes lön och arbetsgivaravgifter betalas på det beloppet.
Det kan kännas lite krångligt, men följ dessa steg så blir det enklare:
- Kontrollera om naturaförmånen är skattefri enligt Skatteverkets regler.
- Bokför kostnaden på rätt konto (t.ex. personalvård).
- Justera lönen för eventuell skattepliktig del.
På så sätt blir allt rätt i bokföringen och du undviker framtida problem vid revision.
Naturaförmån inom friskvård
När det gäller naturaförmån för friskvård finns det en tydlig skillnad mellan friskvårdsbidrag och naturaförmån. Friskvårdsbidraget är den summan du får för att själv välja aktivitet, medan naturaförmånen är något arbetsgivaren ordnar åt dig.
Till exempel: företaget har ett eget gym eller tecknar ett avtal med en lokal träningsanläggning där alla anställda får träna gratis. Då är det en naturaförmån friskvård. Skatteverket tillåter dessutom att företag kombinerar båda typerna – alltså både friskvårdsbidrag och naturaförmån – så länge alla anställda har tillgång till båda på samma villkor.
Det gör att ett företag kan erbjuda både ett gymkort och ett friskvårdsbidrag upp till 5 000 kronor, vilket blir en riktigt uppskattad förmån för de flesta anställda.
Hur påverkas naturaförmån av olika arbetsplatser?
I företag med kontor på flera orter kan det bli lite knepigt att erbjuda samma typ av naturaförmån till alla. Enligt Skatteverket måste arbetsgivaren ge motsvarande förmåner till alla anställda, även om upplägget varierar. Om ett kontor har ett eget gym, men ett annat inte har det, kan arbetsgivaren i stället behöva erbjuda exempelvis ett gymkort på en lokal anläggning.
Det viktiga är att alla får tillgång till likvärdig förmån. På så sätt uppfylls kravet om rättvisa och lika behandling inom företaget.
Hur vet man om en naturaförmån är skattefri eller inte?
Här kommer några enkla riktlinjer att tänka på när du vill avgöra om en naturaförmån är skattefri.
Värdet på förmånen
Förmånen ska vara av mindre värde. Det betyder att den inte får vara för dyr eller exklusiv. Ett vanligt gymkort eller enklare motionsaktivitet är oftast okej, men inte en personlig tränare eller massagebehandling varje vecka.
Tillgången till förmånen
Alla anställda ska erbjudas samma möjlighet. Om bara vissa får ta del av förmånen, kan den bli skattepliktig.
Syftet med förmånen
Förmånen ska främja hälsa eller trivsel – inte vara en privat lyx. Därför ses friskvård, motion och enklare personalförmåner generellt som skattefria, medan exempelvis privat medlemskap i golfklubb inte är det.
Genom att följa dessa principer blir det enklare att bedöma hur naturaförmån ska hanteras och om den påverkar skatten. Det gör också att både arbetsgivare och anställda kan njuta av förmånerna utan oro – och förstå varför reglerna ser ut som de gör. Så nästa gång någon på jobbet nämner gymkortet eller förmånerna i lönepaketet, vet du precis hur det fungerar med naturaförmån.