F-skatt låter som en skatt. Det är ett godkännande från Skatteverket som flyttar ansvaret för skatt och avgifter från din uppdragsgivare till dig själv. Skatten du sedan betalar heter debiterad preliminärskatt och är något annat.
Tidpunkten är den detalj som oftast ställer till det. Godkännandet ska finnas när ni kommer överens om ersättningen eller när den betalas ut. Ett beslut som kommer efter utbetalningen går inte att åberopa bakåt.
Vad ett godkännande för F-skatt betyder
Du ansvarar själv för att betala skatter och egenavgifter på ersättning för arbete som du har utfört åt någon. Den som anlitar dig ska varken göra skatteavdrag eller betala arbetsgivaravgifter på beloppet.
Regeln finns i skatteförfarandelagen. Skatteverket ska efter ansökan godkänna den som uppger sig bedriva eller ha för avsikt att bedriva näringsverksamhet i Sverige, om det inte finns något hinder.
Tre konsekvenser följer av beslutet. Du fakturerar och får hela det avtalade beloppet utbetalt. Du betalar in preliminärskatten själv varje månad. Du står för egenavgifterna på överskottet i verksamheten.
Så skiljer sig läget med och utan godkännande
Skillnaden märks direkt i kassan. En faktura på 50 000 kronor från ett aktiebolag utan godkännande ger 35 000 kronor in, eftersom utbetalaren ska hålla inne 30 procent.
Godkännandet ska finnas vid avtalet eller vid utbetalningen
Skatteverket uttrycker kravet så att godkännandet ska finnas åtminstone när du och uppdragsgivaren kommer överens om ersättningen eller när ersättningen betalas ut. Ett av de två tillfällena räcker, vilket ger visst utrymme när ansökan är inskickad men beslutet dröjer.
Konsekvensen träffar nystartade hårdast. Du tar ett uppdrag i januari, ansöker i februari och blir godkänd i mars, men ersättningen betalades ut i februari och då fanns inget godkännande vid någon av tidpunkterna.
Lösningen är enkel nog. Skicka in ansökan innan du avtalar om det första uppdraget.
F-skatt gäller tjänster, inte varor
Ett godkännande har bara betydelse när du utför tjänster åt någon. Består din verksamhet av att sälja varor har uppdragsgivaren inget ansvar för skatt eller avgifter, oavsett hur du är registrerad.
Gränsdragningen blir viktig i blandade uppdrag. En snickare som säljer material och monterar det utför en tjänst, medan en butik som skickar en vara inte gör det.
FA-skatt när du både driver företag och är anställd
Har du en anställning vid sidan av näringsverksamheten blir du godkänd för F-skatt med villkor. Kombinationen kallas FA-skatt och betyder att arbetsgivaren gör skatteavdrag på lönen medan du sköter skatten på näringsinkomsten själv.
Villkoret är skriftligt. Godkännandet får bara åberopas i näringsverksamheten, så du behöver hänvisa till F-skatten i offerten, avtalet eller fakturan för varje uppdrag.
En juridisk person kan aldrig ha FA-skatt. Aktiebolag och handelsbolag har antingen ett godkännande eller inget alls.
| Skatteform | Passar | Det här gäller |
|---|---|---|
| A-skatt | Anställd utan egen verksamhet | Arbetsgivaren gör skatteavdrag och betalar arbetsgivaravgifter |
| F-skatt | Företagare utan anställning vid sidan av | Du betalar preliminärskatt och egenavgifter själv på all ersättning för arbete |
| FA-skatt | Fysisk person med både anställning och näringsverksamhet | Arbetsgivaren sköter lönen. Du hänvisar skriftligt till F-skatten i varje näringsuppdrag |
Så påverkas den som betalar
Utbetalarens skyldigheter hänger på två frågor. Är mottagaren godkänd för F-skatt och är mottagaren en fysisk eller juridisk person?
| Mottagare | Godkänd för F-skatt | Inte godkänd |
|---|---|---|
| Enskild näringsidkare eller annan fysisk person | Inget skatteavdrag och inga arbetsgivaravgifter | Skatteavdrag samt arbetsgivaravgifter på 31,42 procent |
| Aktiebolag, handelsbolag eller annan juridisk person | Inget skatteavdrag och inga arbetsgivaravgifter | Skatteavdrag med 30 procent. Inga arbetsgivaravgifter |
Skatteavdraget på ersättning till en fysisk person görs med 30 procent när ersättningen inte är mottagarens huvudsakliga inkomst. Är den huvudinkomst används skattetabell.
Räkneexempel. Ett aktiebolag utan godkännande fakturerar 50 000 kronor för ett uppdrag. Utbetalaren håller inne 30 procent och betalar ut 35 000 kronor, medan 15 000 kronor går in på bolagets skattekonto som preliminärskatt. Pengarna är inte förlorade, men likviditeten försvinner tills skatten stäms av.
F-skattväljaren
Välj den situation som liknar din så visas vad som gäller. Sex vanliga lägen, samtliga byggda på Skatteverkets regler och skatteförfarandelagen.
Ansök om F-skatt
Ansökan görs på verksamt.sePreliminär inkomstdeklaration lämnas samtidigtSkriv texten på varje faktura
Godkännandet gäller all ersättning för arbete. Skatteverket räknar fram din debiterade preliminärskatt utifrån det överskott du uppger och fördelar den på tolv månader.
Du får FA-skatt
Godkännande med villkorArbetsgivaren gör skatteavdrag på lönenSkriftlig hänvisning krävs i varje uppdrag
Villkoret betyder att godkännandet bara får åberopas i näringsverksamheten. Saknas hänvisningen i offert, avtal eller faktura ska uppdragsgivaren behandla ersättningen som om du hade A-skatt.
Avvakta med utbetalningen
Ett av två tillfällen räckerAvtalet eller utbetalningenBeslut efteråt hjälper inte
Kommer beslutet innan ersättningen betalas ut är uppdraget räddat, även om godkännandet saknades när ni avtalade. Kom överens med uppdragsgivaren om att fakturan skickas efter beslutet.
Godkännandet saknar betydelse
Gäller bara utförda tjänsterKöparen har inget ansvar vid varuförsäljningMoms kan ändå kräva registrering
Ett godkännande för F-skatt påverkar inte den som säljer varor. Andra registreringar kan ändå behövas, framför allt för moms när årsomsättningen passerar gränsen.
Ansökan kan avslås
Obetalda skatter är ett hinderUtebliven redovisning är ett hinderHindret följer med till nya bolag
Skatteverket prövar både redovisning och betalning. Hindret gäller även fåmansföretag där du varit företagsledare eller haft mer än hälften av rösterna, så ett nytt bolag löser inte problemet.
Kontrollera före avtalet
Hämta företagsinformation hos SkatteverketIngen e-legitimation krävsBegär kontohistorik av leverantören
I e-tjänsten ser du godkännande för F-skatt, momsregistrering, arbetsgivarregistrering och beslutade arbetsgivaravgifter för de tre senaste månaderna. Uppgift om betalda skatter lämnas inte ut, den får du be leverantören visa.
Hinder för godkännande
Skatteverket ska godkänna den som ansöker om det inte finns hinder. Lagen räknar upp vad som stoppar en ansökan.
- Brister i redovisningen. Skatter eller avgifter har inte redovisats i en utsträckning som inte är obetydlig.
- Obetalda skatter. Skatter eller avgifter har lämnats för indrivning utan att betalas.
- Näringsförbud eller konkurs. Båda utgör hinder så länge de består.
- Ingen verksamhet. Det finns skälig anledning att anta att näringsverksamhet varken bedrivs eller kommer att bedrivas.
- Missbruk av tidigare godkännande. Ett återkallat godkännande följer med under en period.
- Obetalda återbetalningskrav. Gäller utbetalningar för rot, rut och grön teknik.
Prövningen stannar inte vid företaget. Hindren gäller också den som är eller har varit företagsledare i ett fåmansföretag med brister. Detsamma gäller den som direkt eller indirekt haft mer än hälften av rösterna.
En ansökan som bara grundas på delägares intäkter från ett svenskt handelsbolag godkänns inte heller. Verksamheten ska bedrivas av den som ansöker.
Så ansöker du
Ansökan görs enklast i e-tjänsten på verksamt.se, där registreringen av företaget och ansökan om F-skatt hanteras i samma flöde. Utan e-legitimation används blanketten Företagsregistrering, SKV 4620.
Har du bott i Sverige kortare tid än två år ställs särskilda krav på handlingar som styrker verksamheten. Räkna med längre handläggning i det läget.
Gå igenom listan innan du skickar in. Bocka av det som är klart.
Preliminär inkomstdeklaration och debiterad preliminärskatt
I samband med registreringen lämnar du en preliminär inkomstdeklaration. Där uppger du vad du tror att verksamheten ger för överskott under året.
Utifrån den uppgiften räknar Skatteverket fram din debiterade preliminärskatt. Beloppet delas på tolv och betalas in varje månad, ungefär som en arbetsgivare håller inne skatt på en lön.
Driver du enskild näringsverksamhet ingår egenavgifterna i samma betalning. Full avgift är 28,97 procent för dig som är född 1959 eller senare, jämfört med 31,42 procent i arbetsgivaravgifter för en anställd.
Blir prognosen fel rättar du den under året. En ny preliminär inkomstdeklaration justerar debiteringen framåt, vilket är bättre än att vänta in en kvarskatt.
Så visar du att du har F-skatt
Det räcker att uppgiften finns skriftligt någonstans i affären. Skatteverket nämner offert, anbud, avtal och faktura.
Vanligast är texten Godkänd för F-skatt på varje faktura. Du kan också visa registerutdraget du fick när beslutet fattades.
För FA-skatt är kravet strängare. Hänvisningen ska göras skriftligt i varje enskilt näringsuppdrag, eftersom godkännandet bara gäller den delen av din ekonomi.
Så kontrollerar du en leverantör
Anlitar du ett företag har du ett eget intresse av att kontrollera godkännandet. Saknas det kan Skatteverket kräva utbetalaren på skatteavdrag och avgifter i efterhand.
Skatteverkets e-tjänst Hämta företagsinformation är öppen för alla och kräver ingen e-legitimation. Där ser du om företaget är godkänt för F-skatt, om det är momsregistrerat och registrerat som arbetsgivare samt vilka arbetsgivaravgifter som beslutats de tre senaste månaderna.
Uppgift om företaget har betalat sina skatter lämnas inte ut. Den får du be leverantören om, som kan visa ett utdrag ur sitt skattekonto.
När godkännandet återkallas
Skatteförfarandelagen räknar upp nio grunder för återkallelse. Flera speglar hindren för godkännande, men en av dem har ett exakt belopp.
Obetalda skatter och avgifter som sammanlagt uppgår till ett halvt prisbasbelopp är en självständig återkallelsegrund. Prisbasbeloppet är 59 200 kronor för 2026, vilket sätter tröskeln vid 29 600 kronor. För 2027 är prisbasbeloppet 59 600 kronor och tröskeln 29 800 kronor.
Övriga grunder rör verksamheten och skötsamheten. Godkännandet återkallas bland annat när innehavaren begär det, när näringsverksamhet inte längre kan antas bedrivas i Sverige, vid näringsförbud eller konkurs, vid utebliven redovisning i icke obetydlig omfattning, när ett föreläggande inte följs, när beslut om återbetalning av rot, rut eller grön teknik inte följs samt när villkoren brutits eller godkännandet missbrukats under de senaste två åren.
Lydelsen är den som gäller sedan 1 november 2025. En återkallelse får konsekvenser omedelbart, eftersom dina uppdragsgivare då ska börja göra skatteavdrag på ersättningen.
Vanliga misstag med F-skatt
- Att tro att F-skatt är en skattesats. Godkännandet säger vem som ansvarar för inbetalningen, inte hur mycket du betalar.
- Att ansöka efter första uppdraget. Ett beslut som kommer efter utbetalningen går inte att åberopa för den ersättningen.
- Att glömma hänvisningen vid FA-skatt. Utan skriftlig hänvisning i uppdraget ska utbetalaren behandla ersättningen som lön.
- Att sätta överskottet för lågt. En låg prognos ger låg debiterad preliminärskatt och en kvarskatt som slår till efter deklarationen.
- Att inte kontrollera underleverantörer. Ansvaret för skatteavdrag och avgifter landar hos den som betalar när godkännandet saknas.
Vanliga frågor om F-skatt
Vad innebär ett godkännande för F-skatt?
Att du själv ansvarar för att betala skatter och egenavgifter på ersättning för arbete som du utfört åt någon. Uppdragsgivaren ska varken göra skatteavdrag eller betala arbetsgivaravgifter på beloppet.
När måste godkännandet finnas?
Åtminstone när du och uppdragsgivaren kommer överens om ersättningen eller när ersättningen betalas ut. Ett av de två tillfällena räcker. Blir du godkänd först efter utbetalningen går det inte att åberopa för det uppdraget.
Vad är skillnaden mellan F-skatt och FA-skatt?
FA-skatt är ett godkännande för F-skatt med villkor och ges till en fysisk person som både driver näringsverksamhet och har en anställning. Villkoret är att godkännandet bara får åberopas i näringsverksamheten, vilket kräver en skriftlig hänvisning i varje uppdrag. En juridisk person kan aldrig ha FA-skatt.
Gäller F-skatt även när jag säljer varor?
Nej, ett godkännande har bara betydelse när du utför tjänster åt någon. Består verksamheten av varuförsäljning har köparen inget ansvar för skatt eller avgifter oavsett hur du är registrerad.
Vad händer om uppdragsgivaren inte har koll på att jag har F-skatt?
Uppgiften behöver finnas skriftligt i offert, anbud, avtal eller faktura. Vanligast är texten Godkänd för F-skatt på fakturan. Utbetalaren kan också kontrollera godkännandet i Skatteverkets e-tjänst Hämta företagsinformation.
Vad hindrar en ansökan om F-skatt?
Brister i redovisning av skatter i en utsträckning som inte är obetydlig, obetalda skatter som lämnats för indrivning, näringsförbud, konkurs, missbruk av ett tidigare godkännande samt obetalda återbetalningskrav för rot, rut och grön teknik. Hindren gäller även den som varit företagsledare i ett fåmansföretag med samma brister.
Vid vilket belopp återkallas godkännandet?
Obetalda skatter och avgifter som sammanlagt uppgår till ett halvt prisbasbelopp är en egen återkallelsegrund. Prisbasbeloppet är 59 200 kronor för 2026, vilket ger en gräns på 29 600 kronor. För 2027 är prisbasbeloppet 59 600 kronor och gränsen 29 800 kronor.
Hur räknas min preliminärskatt ut?
Du lämnar en preliminär inkomstdeklaration med en uppskattning av årets överskott. Skatteverket beslutar utifrån den om en debiterad preliminärskatt som delas på tolv månader. Blir prognosen fel lämnar du en ny deklaration som justerar debiteringen framåt.
Källor
- skatteverket.se: vad godkännandet innebär, kravet på att det ska finnas när ersättningen avtalas eller betalas ut, att F-skatt bara har betydelse för tjänster, reglerna om FA-skatt och den skriftliga hänvisningen, hindren för godkännande, ansökan via verksamt.se och blanketten SKV 4620 samt kraven på handlingar för den som bott i Sverige kortare tid än två år. Avläst 15 september 2026
- riksdagen.se: skatteförfarandelagen 9 kap. om godkännande, villkor, hinder och de nio grunderna för återkallelse, inklusive gränsen på ett halvt prisbasbelopp. Avläst 15 september 2026
- skatteverket.se: skatteavdrag med 30 procent på ersättning till juridiska personer utan godkännande och på sidoinkomster till fysiska personer. Avläst 15 september 2026
- skatteverket.se: e-tjänsten Hämta företagsinformation, vilka uppgifter som kan hämtas och att uppgift om betalda skatter inte lämnas ut. Avläst 15 september 2026
- skatteverket.se: egenavgifter 28,97 procent, arbetsgivaravgifter 31,42 procent och prisbasbelopp 59 200 kronor för 2026. Avläst 15 september 2026
- regeringen.se: prisbasbeloppet 59 600 kronor och det förhöjda prisbasbeloppet 60 900 kronor för 2027, fastställda den 24 september 2026. Avläst 2 oktober 2026
Läs mer. Aktiebolag eller enskild firma jämför företagsformerna bakom godkännandet, momsregistrering tar den andra registreringen du behöver och fakturakrav visar vad fakturan måste innehålla.
Företagsfinanser är en oberoende redaktion. Belopp och regler ändras mellan åren och ska kontrolleras hos Skatteverket innan en ansökan lämnas in. Redaktionen svarar för innehållet.